Duurzaam investeren bij verlies of lage winst: hebben EIA en MIA dan zin?
Fiscale aftrekposten zoals de EIA en de MIA zijn alleen waardevol als er winst is om af te trekken. Bij startende ondernemingen, een slecht jaar of een grote investering in een verliesjaar ziet de rekensom er heel anders uit. De aftrek verdwijnt niet, maar het voordeel komt later en is niet gegarandeerd.
Wat gebeurt er met de aftrek bij verlies?
De EIA of MIA wordt in mindering gebracht op de fiscale winst. Is er onvoldoende winst, dan ontstaat of groeit een fiscaal verlies. Bij een BV kunt u dat verlies 1 jaar terugwentelen (carry-back) tegen de winst van het vorige jaar, en onbeperkt voorwaarts verrekenen (carry-forward). Boven € 1 miljoen verrekenbare winst is voorwaartse verrekening beperkt tot 50% van het meerdere.
Carry-back levert direct geld op: de Belastingdienst verlaagt de aanslag van vorig jaar. Carry-forward levert pas voordeel op als u in de toekomst weer winst maakt. Dat voordeel noemen wij in de vergelijker daarom ‘potentieel, niet gegarandeerd’.
Rekenvoorbeeld: BV met verlies
Een BV maakt dit jaar € 20.000 verlies, had vorig jaar € 30.000 winst, en investeert € 40.000 in een warmtepompinstallatie. De EIA (40%) is € 16.000.
- Het verlies groeit naar € 36.000.
- € 30.000 kan worden teruggewenteld naar vorig jaar: daar was het tarief 19%. Van het EIA-deel is zo een deel direct te gelde te maken.
- Het restant schuift naar de toekomst en levert alleen iets op als de BV weer winst maakt.
- De ISDE voor dezelfde warmtepomp (bijv. € 4.825) wordt gewoon uitbetaald.
Eenmanszaak en vof
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting werkt verliesverrekening anders: een verlies uit onderneming wordt eerst verrekend met ander box 1-inkomen en kan daarna 3 jaar terug en 9 jaar vooruit worden verrekend. Omdat het voordeel sterk afhangt van uw persoonlijke situatie, toont de vergelijker bij een eenmanszaak met verlies het toekomstig voordeel als ‘niet te bepalen’. Bespreek dit met uw adviseur.
Vamil: wel waardevol bij lage winst?
De Vamil laat u 75% van de investering vrij afschrijven. Bij verlies heeft u daar weinig aan dit jaar, maar u kunt het moment uitstellen tot een winstgevend jaar. Daarmee is Vamil juist flexibel voor ondernemers met wisselende resultaten.
Vuistregels
- Verlies verwacht en een warmtepomp of zonneboiler? Kies vrijwel altijd de ISDE.
- Winst vorig jaar? Carry-back maakt EIA/MIA alsnog deels direct waardevol.
- Meld de EIA/MIA toch altijd binnen de 3-maandentermijn: zonder melding vervalt ook het toekomstige voordeel.
Vul in de vergelijker uw winst of verlies van dit jaar en vorig jaar in. U ziet het directe voordeel apart van het potentiële toekomstige voordeel.
Veelgestelde vragen
Vervalt de EIA als ik verlies maak?
Nee, de aftrek vergroot uw verlies. Dat verlies is verrekenbaar met winst van vorig jaar (carry-back, BV: 1 jaar) of toekomstige winst.
Is ISDE belast?
De ISDE-subsidie hangt fiscaal samen met de investering; afhankelijk van de verwerking verlaagt zij de afschrijvingsbasis. Laat de verwerking afstemmen door uw adviseur.
Wat betekent ‘potentieel voordeel’ in de vergelijker?
Een voordeel dat alleen ontstaat als u in de toekomst voldoende winst maakt. Het is indicatief berekend tegen het laagste tarief en niet gegarandeerd.
Reken het in één minuut door op basis van de RVO-lijsten en belastingtarieven 2026.
Bronnen
- Belastingdienst – Tarieven vennootschapsbelasting
- Belastingdienst – Tarieven inkomstenbelasting box 1
- RVO – Energie-investeringsaftrek (EIA) 2026
- RVO – MIA en Vamil 2026
Indicatieve informatie op basis van de regelingen 2026. Aan dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend; dit vervangt geen fiscaal advies.